Bewertungen von Compliance-Kulturen

Masterarbeit aus dem Jahr 2012 im Fachbereich BWL - Revision Prüfungswesen Note: 10 Helmut-Schmidt-Universität - Universität der Bundeswehr Hamburg (Institut für Controlling und Unternehmensrechnung) Sprache: Deutsch Abstract: Immer wieder geraten Unternehmen aufgrund von Korruptionsfällen eklatanten Rechtsverstößen oder moralisch fragwürdigen Handlungen in den Fokus der Öffentlichkeit. Dies führt neben den erheblichen monetären Beeinträchtigungen wie z. B. durch Bußgelder oder Geldstrafen auch zu einem reputationalen Schaden der Organisation. Insofern stellen derartige Verfehlungen ein unternehmerisches Risiko dar welches Auswirkungen auf den Erfolg des Unternehmens haben kann. Daher nimmt der begrifflich sowie konzeptionell vielschichtige Bereich >Compliance< und die damit einhergehende Umsetzung von Compliance Richtlinien eine zunehmend stärkere Gewichtung in der Gestaltung bzw. in den Abläufen eines Unternehmens ein. Mit einem Compliance Management System (CMS) welches Bestandteil der Corporate Governance ist kann das Adressieren von Gesetzen Richtlinien sowie von Verhaltensregeln sichergestellt werden. Hierzu hat das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) einen Prüfungsstandard verabschiedet welcher die Grundsätze einer ordnungsgemäßen Prüfung von CMS (IDW PS 980) betrifft und einen detaillierten Ablauf diesbezüglich verfasst. Compliance wird darin als die Gesamtheit der Handlungen betrachtet welche das rechtskonforme Verhalten eines Unternehmens sowie seiner Mitglieder und Organe gewährleistet. Dies betrifft sowohl die Einhaltung der öffentlichen Regulierung z. B. in Form von Gesetzen als auch die der privaten Regulierung z.B. durch festgesetzte Standards. Zudem gibt es die Sicherstellung von Mischformen privater und öffentlicher Regulierung z. B. durch den Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK). Der Begriff >Compliance< beinhaltet jedoch auch eine