Die Prüfung des Liquiditätsrisikos bei Kreditinstituten

Masterarbeit aus dem Jahr 2010 im Fachbereich BWL - Revision Prüfungswesen Note: 13 Universität Osnabrück (Masterstudiengang Auditing Finance and Taxation) Veranstaltung: Prüfungswesen Sprache: Deutsch Abstract: Durch das Zusammenwirken der Ereignisse in der Krise an den internationalen Finanzmärkten in der das Risikomanagement von Kreditinstituten auf die Probe gestellt und die Notwendigkeit einer Erweiterung der Ressourcen offenbart wurde ist insbesondere das Liquiditätsrisikomanagement (LRM) zunehmend in den Mittelpunkt des Interesses gerückt. Die vorliegende Masterthesis stellt die aktuellen Anforderungen an die Prüfung des LRM bei Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung der Prüfung durch die Interne Revision und durch die Bankenaufsicht als weitere Prüfungsinstanzen unter Berücksichtigung der aufsichtsrechtlichen und gesetzlichen Bestimmungen in anschaulicher Weise vor und hinterfragt diese kritisch. Nach einer Einleitung im ersten Kapitel werden im zweiten Kapitel grundlegende Begriffe erläutert und es wird auf die Entstehung und Arten von Liquiditätsrisiken (LR) eingegangen. Nachdem die grundlegenden Begrifflichkeiten geklärt sind befasst sich das dritte Kapitel mit denjenigen Ursachen der Finanzmarktkrise die im Risikomanagement bedingt sind sowie den daraus gewonnenen Erkenntnissen und Maßnahmen zum Risikomanagement insbesondere auch zum LRM. Im Anschluss daran beleuchtet das vierte Kapitel die aktuellen Anforderungen an ein LRM von Banken. Dabei wird zunächst auf die wichtigsten gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen eingegangen bevor die adäquate Analyse Messung und Steuerung von LR erläutert wird. Des Weiteren soll ein Einblick in ausgewählte aktuell verwendete Instrumente bzw. Konzepte gegeben werden welche bei der Umsetzung eines erfolgreichen LRM in Banken von Bedeutung sind wie z.B. das Liquidity-at-Risk-Konzept das Liquidity-Value-at-Risk-Konzept Gap-Analysen das Expected-Liquidity-at-Risk-Konzept Ratin